Controle interno, compliance e disclosure: as melhores práticas de governança corporativa em instituições financeiras [Digital]
Dissertação
Português
658.3
Fortaleza, 2021.
As instituições financeiras possuem um relevante papel na economia e trazem consigo a
necessidade de uma regulamentação robusta. Também se tem destacado a importância da
adoção de boas práticas de governança corporativa por parte dos Bancos, ressaltando ainda a
possibilidade de contribuição da... Ver mais As instituições financeiras possuem um relevante papel na economia e trazem consigo a
necessidade de uma regulamentação robusta. Também se tem destacado a importância da
adoção de boas práticas de governança corporativa por parte dos Bancos, ressaltando ainda a
possibilidade de contribuição da governança corporativa no do que diz respeito ao
relacionamento entre os órgãos de supervisão e o gerenciamento das instituições financeiras.
Dessa forma, foram definidos dois objetivos específicos de pesquisa, sendo o primeiro analisar
a adequação de uma Instituição Financeira aos objetivos definidos na metodologia COSO para
gerenciamento de controles internos e compliance; e o segundo objetivo é avaliar a aderência
ao Pilar 3 ¿ Disclosure do Acordo de Basiléia por parte das Instituições Financeiras. Para o
alcance dos objetivos fez-se uso de roteiro de entrevista e de pesquisa documental. Os
resultados apresentados demonstram que a Instituição objeto de pesquisa está buscando se
adequar aos objetivos da metodologia COSO, pois ainda apresenta a necessidade de melhoria
em vários aspectos; e que os seis bancos investigados estão evidenciando 100% das
informações do Pilar 3 do Acordo de Basiléia que é regulamentado no Brasil por meio da
Circular 3930/2019 publicada pelo Banco Central. Além disso, apresentam-se algumas
sugestões de continuidade da pesquisa com destaque para a adoção da cultura do compliance e
do disclosure à luz da teoria institucional.
Palavras-chave: Governança corporativa. Instituições financeiras. Controles internos.
Compliance. Disclosure Ver menos
necessidade de uma regulamentação robusta. Também se tem destacado a importância da
adoção de boas práticas de governança corporativa por parte dos Bancos, ressaltando ainda a
possibilidade de contribuição da... Ver mais As instituições financeiras possuem um relevante papel na economia e trazem consigo a
necessidade de uma regulamentação robusta. Também se tem destacado a importância da
adoção de boas práticas de governança corporativa por parte dos Bancos, ressaltando ainda a
possibilidade de contribuição da governança corporativa no do que diz respeito ao
relacionamento entre os órgãos de supervisão e o gerenciamento das instituições financeiras.
Dessa forma, foram definidos dois objetivos específicos de pesquisa, sendo o primeiro analisar
a adequação de uma Instituição Financeira aos objetivos definidos na metodologia COSO para
gerenciamento de controles internos e compliance; e o segundo objetivo é avaliar a aderência
ao Pilar 3 ¿ Disclosure do Acordo de Basiléia por parte das Instituições Financeiras. Para o
alcance dos objetivos fez-se uso de roteiro de entrevista e de pesquisa documental. Os
resultados apresentados demonstram que a Instituição objeto de pesquisa está buscando se
adequar aos objetivos da metodologia COSO, pois ainda apresenta a necessidade de melhoria
em vários aspectos; e que os seis bancos investigados estão evidenciando 100% das
informações do Pilar 3 do Acordo de Basiléia que é regulamentado no Brasil por meio da
Circular 3930/2019 publicada pelo Banco Central. Além disso, apresentam-se algumas
sugestões de continuidade da pesquisa com destaque para a adoção da cultura do compliance e
do disclosure à luz da teoria institucional.
Palavras-chave: Governança corporativa. Instituições financeiras. Controles internos.
Compliance. Disclosure Ver menos
Financial institutions play an important role in the economy and bring with them the need for a
robust regulation. The importance of the adoption of good corporate governance practices by
banks has also been highlighted, while also highlighting the possibility of corporate governance
contribution... Ver mais Financial institutions play an important role in the economy and bring with them the need for a
robust regulation. The importance of the adoption of good corporate governance practices by
banks has also been highlighted, while also highlighting the possibility of corporate governance
contribution regarding the relationship between the control bodies and the management of
financial institutions. Thus, two specific research objectives were defined, the first being to
analyze the adequacy of a Financial Institution to the objectives defined in the COSO
methodology for management internal controls and compliance; and the second objective is to
assess adherence to Pillar 3 ¿ Disclosure of the Basel Accord by Financial Institutions. To
achieve the objectives, an interview script and documentary research were used. The results
presented demonstrate that the Institution object of research is seeking to adapt to the objectives
of the COSO methodology, as it still presents the need for improvement in several aspects and
that the six banks investigated are showing 100% of the information in Pillar 3 of the Basel
Accord that is regulated in Brazil through Circular 3930/2019 published by the Central Bank
of Brasil. In addition, some suggestions for continuing the research are presented, with
emphasis on the adoption of the culture of compliance and disclosure in the light of institutional
theory.
Keywords: Corporate governance. Financial institution. Internal controls. Compliance.
Disclosure. Ver menos
robust regulation. The importance of the adoption of good corporate governance practices by
banks has also been highlighted, while also highlighting the possibility of corporate governance
contribution... Ver mais Financial institutions play an important role in the economy and bring with them the need for a
robust regulation. The importance of the adoption of good corporate governance practices by
banks has also been highlighted, while also highlighting the possibility of corporate governance
contribution regarding the relationship between the control bodies and the management of
financial institutions. Thus, two specific research objectives were defined, the first being to
analyze the adequacy of a Financial Institution to the objectives defined in the COSO
methodology for management internal controls and compliance; and the second objective is to
assess adherence to Pillar 3 ¿ Disclosure of the Basel Accord by Financial Institutions. To
achieve the objectives, an interview script and documentary research were used. The results
presented demonstrate that the Institution object of research is seeking to adapt to the objectives
of the COSO methodology, as it still presents the need for improvement in several aspects and
that the six banks investigated are showing 100% of the information in Pillar 3 of the Basel
Accord that is regulated in Brazil through Circular 3930/2019 published by the Central Bank
of Brasil. In addition, some suggestions for continuing the research are presented, with
emphasis on the adoption of the culture of compliance and disclosure in the light of institutional
theory.
Keywords: Corporate governance. Financial institution. Internal controls. Compliance.
Disclosure. Ver menos
Oliveira, Oderlene Vieira de
Orientador
Oliveira, Oderlene Vieira de
Banca examinadora
Lima, Afonso Carneiro
Banca examinadora
Carvalho, Camilla Cruz de
Banca examinadora
Universidade de Fortaleza. Programa de Pós-Graduação em Administração de Empresas
Dissertação (mestrado)